РФ ратифицировала соглашение с ОАЭ об избежании двойного налогообложения: последствия для бизнеса

Государственная Дума РФ окончательно утвердила соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Объединенными Арабскими Эмиратами. Документ, подписанный еще в декабре 2022 года, вступил в силу с 1 января 2025 года и призван стимулировать экономическое сотрудничество между двумя странами. Это первое подобное соглашение России со страной Персидского залива, открывающее новые перспективы для российского бизнеса на ближневосточном рынке. Чтобы правильно вести бухгалтерский учёт и быть в курсе последних изменений в законодательстве и налогообложении, воспользуйтесь услугой бухгалтерского аутсорсинга.

Ключевые положения соглашения

Новый договор устанавливает четкие правила налогообложения доходов, полученных резидентами одной страны на территории другой. Для дивидендов предусмотрена льготная ставка 5% (при владении более 15% капитала компании) или 10% в остальных случаях. Проценты по займам облагаются по ставке 5%, а роялти — 7.5%. Эти условия существенно выгоднее, чем действующие в настоящее время нормы внутреннего налогового законодательства обеих стран.

Отдельный раздел соглашения посвящен налогообложению доходов от международных перевозок. Прибыль от авиационных и морских перевозок теперь будет облагаться только в стране резидентности перевозчика. Это особенно важно для российских транспортных компаний, активно работающих на ближневосточном направлении. Особое внимание уделено предотвращению уклонения от налогов — соглашение содержит современные положения об обмене информацией и противодействии злоупотреблениям.

Преимущества для российского бизнеса

Ратификация соглашения создает благоприятные условия для расширения присутствия российских компаний в ОАЭ. Снижение налоговых ставок на дивиденды делает более привлекательными прямые инвестиции в эмиратские компании. Российский бизнес сможет реинвестировать прибыль, полученную в ОАЭ, с минимальными налоговыми потерями. Это особенно актуально для секторов энергетики, строительства и IT, где российские компании уже имеют успешный опыт работы в регионе.

Для малого и среднего бизнеса важным аспектом станет упрощение налогового администрирования. Соглашение четко разграничивает условия возникновения налоговых обязательств, что позволит предпринимателям избежать сложных процедур подтверждения статуса резидента. Также документ предусматривает механизм взаимного согласительного процедуры для разрешения спорных вопросов между налоговыми органами двух стран.

Особую выгоду получат российские IT-компании, оказывающие услуги в ОАЭ. Снижение ставки налога на роялти до 7.5% сделает более выгодной регистрацию интеллектуальной собственности в свободных экономических зонах эмиратов. Это может стимулировать создание совместных технологических предприятий и трансфер инноваций.

Последствия для инвестиционных потоков

Эксперты ожидают значительного роста инвестиционной активности между двумя странами после вступления соглашения в силу. ОАЭ традиционно являются одним из крупнейших инвесторов в экономику России среди стран Ближнего Востока. Новая договоренность создает правовую определенность для эмиратских фондов, рассматривающих возможности вложений в российскую инфраструктуру, недвижимость и высокие технологии.

Для российского капитала соглашение открывает перспективы использования Дубая и Абу-Даби в качестве платформы для выхода на рынки третьих стран. Многие международные холдинги уже используют ОАЭ в качестве юрисдикции для регистрации региональных штаб-квартир. Теперь российские компании смогут делать это без риска двойного налогообложения доходов.

Особое значение соглашение имеет для нефтегазового сектора. Совместные проекты по добыче и переработке углеводородов получат четкие правила налогообложения, что снизит финансовые риски. Это может ускорить реализацию уже анонсированных инициатив в области энергетического сотрудничества.

Изменения в налогообложении физических лиц

Соглашение содержит важные положения, касающиеся налогообложения доходов физических лиц. В частности, установлено, что доходы от работы по найму облагаются только в стране резидентности, если период пребывания в другой стране не превышает 183 дней в году. Это создает благоприятные условия для трудовой миграции специалистов между двумя странами.

Для российских экспатов в ОАЭ важным изменением станет положение о налогообложении пенсий — они будут облагаться только в стране резидентности получателя. Также соглашение предусматривает освобождение от налогообложения доходов от продажи недвижимости, если актив находился в собственности более трех лет. Эти меры призваны стимулировать инвестиции в жилую и коммерческую недвижимость обеих стран.

Отдельно стоит отметить положения о налогообложении руководителей высшего звена. Вознаграждения топ-менеджеров теперь будут облагаться только в стране резидентности компании, что делает более привлекательным приглашение международных специалистов в российские корпорации.

Практические аспекты применения соглашения

Для использования льготных условий соглашения налогоплательщикам потребуется подтверждать свой статус резидента. ФНС России и Министерство финансов ОАЭ разработают специальную форму свидетельства о резидентности, которое нужно будет предоставлять вместе с налоговой отчетностью. Документ будет действителен в течение трех лет с возможностью продления.

Важным аспектом является определение даты возникновения налоговых обязательств. Для различных видов доходов соглашение устанавливает разные правила — от даты начисления до даты фактического получения. Компаниям, работающим между двумя юрисдикциями, потребуется адаптировать свои учетные системы к этим требованиям.

Особое внимание следует уделить положениям о «льготной собственности» — соглашение содержит ограничения на применение льготных ставок для доходов, полученных через компании-прокладки. Это требует тщательного анализа корпоративных структур при планировании инвестиционных схем.

Перспективы дальнейшего налогового сотрудничества

Ратификация соглашения с ОАЭ открывает новую страницу в налоговой политике России на ближневосточном направлении. Эксперты не исключают, что подобные договоренности могут быть заключены и с другими странами Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива. Это создаст единое правовое поле для экономического взаимодействия в регионе.

В перспективе возможно расширение соглашения за счет включения положений о налогообложении цифровой экономики и криптоактивов. Обе страны проявляют активный интерес к регулированию этих новых сфер экономики, и их гармонизация могла бы стать следующим шагом в налоговом сотрудничестве.

Также обсуждается возможность создания механизма взаимного признания налоговых льгот в свободных экономических зонах. Это особенно актуально для российских компаний, рассматривающих возможность работы через дубайские DIFC или абу-дабиские ADGM.

Заключение

Вступление в силу соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и ОАЭ знаменует новый этап экономического партнерства двух стран. Документ создает стабильные и предсказуемые условия для бизнеса, снижая налоговые барьеры на пути инвестиций и торговли. Российским компаниям уже сейчас стоит оценить новые возможности и рассмотреть варианты оптимизации своих международных операций с учетом предстоящих изменений. Успешное применение соглашения потребует тщательного планирования и возможно консультаций с налоговыми экспертами, специализирующимися на международном налогообложении. В долгосрочной перспективе это сотрудничество может стать моделью для выстраивания аналогичных отношений с другими динамично развивающимися экономиками.